Раздел 1 формы 6-НДФЛ отражает обобщенные данные по начисленным доходам, исчисленным, удержанным и перечисленным налогам за отчетный период. Рассмотрим правила заполнения этого раздела.
Содержание
1. Структура раздела 1 формы 6-НДФЛ
| Поле | Назначение |
| 010 | Общая сумма начисленного дохода |
| 020 | Общая сумма налоговых вычетов |
| 030 | Налоговая база |
| 040 | Сумма исчисленного налога |
| 050 | Сумма фиксированных авансовых платежей |
2. Пошаговая инструкция заполнения
2.1. Заполнение строк 010-030
- В строку 010 внесите сумму всех начисленных доходов за отчетный период
- В строку 020 укажите общую сумму предоставленных налоговых вычетов
- В строку 030 введите разницу между строками 010 и 020 (налоговая база)
2.2. Заполнение строк 040-070
- Строка 040: рассчитайте 13% от налоговой базы (строка 030)
- Строка 050: для иностранцев с патентами - сумму фиксированных авансов
- Строка 060: общее количество получивших доход физических лиц
- Строка 070: сумма фактически удержанного налога
3. Пример заполнения раздела 1
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленный доход (010) | 1 250 000 |
| Налоговые вычеты (020) | 35 000 |
| Налоговая база (030) | 1 215 000 |
| Исчисленный налог (040) | 157 950 |
| Удержанный налог (070) | 157 950 |
4. Особенности заполнения
4.1. Для разных ставок НДФЛ
- Заполняйте отдельные блоки для каждой налоговой ставки
- 13%, 15%, 30%, 35% - разные расчеты по ставкам
- По каждой ставке заполняется свой раздел 1
4.2. При наличии переплаты
- Укажите сумму переплаты в строке 080
- В строке 090 отразите сумму невозмещенного зачета
- При возврате налога заполните строку 100
Важные нюансы:
- Все суммы указываются в полных рублях
- Нулевые значения обозначаются прочерком
- Нельзя исправлять ошибки корректором
- Данные должны совпадать с налоговым учетом
5. Проверка перед сдачей
- Соответствие данных персонифицированному учету
- Правильность арифметических расчетов
- Отсутствие противоречий между разделами 1 и 2
- Проверка контрольных соотношений
Правильное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ обеспечивает корректное отражение налоговых обязательств организации. Особое внимание следует уделять соответствию данных первичным документам и регистрам налогового учета.
