| Налогоплательщик | Срок сдачи |
| Организации | До 31 марта года, следующего за отчетным |
| Индивидуальные предприниматели | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
- Применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России
- Разные формы для объектов налогообложения "Доходы" и "Доходы минус расходы"
- Обязательное использование актуальной версии формы
- Титульный лист
- Раздел 1.1 - сумма налога к уплате (для объекта "Доходы")
- Раздел 1.2 - сумма налога к уплате (для объекта "Доходы минус расходы")
- Раздел 2.1.1 - расчет налога (для объекта "Доходы")
- Раздел 2.2 - расчет налога (для объекта "Доходы минус расходы")
- Раздел 3 - отчет о целевом использовании средств (для НКО)
| Способ сдачи | Особенности |
| Лично в ИФНС | Декларация в бумажном виде, 2 экземпляра |
| Почтой России | Заказное письмо с описью вложения |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Требуется электронная подпись |
| Через оператора ЭДО | Для организаций с численностью более 100 человек |
- Указание ИНН и КПП (для организаций)
- Номер корректировки (0 - первичная декларация)
- Отчетный период (34 - календарный год)
- Код налогового органа
- Код места представления
Для объекта "Доходы" (6%)
- Укажите сумму полученных доходов за год
- Рассчитайте сумму налога (доходы × 6%)
- Уменьшите на сумму уплаченных страховых взносов
- Перенесите сумму к уплате в Раздел 1.1
Для объекта "Доходы минус расходы" (15%)
- Укажите сумму доходов и расходов за год
- Рассчитайте налоговую базу (доходы - расходы)
- Примените ставку 15% (или региональную льготную ставку)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите наибольшую из сумм
| Что проверить | Как проверить |
| Арифметические расчеты | Сверить с данными книги учета доходов и расходов |
| Реквизиты | Правильность ИНН, КПП, кодов |
| Соответствие форме | Проверить по актуальному приказу ФНС |
- Штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки
- Не менее 1000 рублей для организаций
- Не менее 400 рублей для ИП
- Максимальный штраф - 30% от суммы налога
Сдача декларации по УСН требует внимательного подхода к заполнению форм и соблюдения установленных сроков. Правильное оформление отчетности позволяет избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Рекомендуется заранее готовить необходимые документы и проверять все расчеты перед подачей декларации.
