| Параметр | Значение |
| Ставка для резидентов | 13% |
| Ставка для нерезидентов | 15-30% |
| Налоговый период | Календарный год |
- Рассчитайте общую сумму начисленного дохода
- Вычтите необлагаемые выплаты (ст. 217 НК РФ)
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Полученная сумма - налоговая база
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
| Тип вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный (на ребенка) | 1400-3000 на каждого ребенка |
| Социальный | До 120000 на лечение/обучение |
| Имущественный | До 260000 при покупке жилья |
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 45000 |
| Вычет на 1 ребенка | -1400 |
| Налоговая база | 43600 |
| НДФЛ 13% | 5668 |
- Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ
- Рассчитывается от начисленной суммы
- Учитывается в общем доходе за месяц
- Не облагается суммы до 4000 руб. в год
- Свыше лимита - рассчитывается НДФЛ
- Исключение - целевая помощь (рождение ребенка и др.)
- При выплате зарплаты - не позднее следующего дня
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- Годовая декларация (для ИП) - до 30 апреля
| Ошибка | Как избежать |
| Неправильное применение вычетов | Проверять документы на право вычета |
| Неучет всех доходов | Включать премии, бонусы, подарки свыше 4000 руб. |
| Неправильный статус налогоплательщика | Следить за количеством дней пребывания в РФ |
Точный расчет подоходного налога обеспечивает соблюдение налогового законодательства и защищает от штрафных санкций.
