Налог на доходы организаций (налог на прибыль) — это прямой налог, взимаемый с прибыли юридических лиц. Он является одним из основных источников пополнения государственного бюджета и регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ.
Содержание
Основные характеристики налога на прибыль
| Параметр | Описание |
| Налогоплательщики | Российские и иностранные организации |
| Объект налогообложения | Прибыль (доходы минус расходы) |
| Налоговая ставка | Основная ставка 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
Как рассчитывается налог на прибыль
1. Определение налоговой базы
- Доходы от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Минус документально подтвержденные расходы
- Корректировки согласно НК РФ
2. Особые режимы расчета
- Авансовые платежи (ежеквартально или ежемесячно)
- Перенос убытков на будущие периоды
- Налоговый учет отдельных операций
- Применение льготных ставок
Какие доходы подлежат налогообложению
| Тип дохода | Примеры |
| От реализации | Выручка от продажи товаров, услуг |
| Внереализационные | Дивиденды, проценты, курсовые разницы |
| Иные | Безвозмездно полученное имущество |
Какие расходы можно учитывать
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация основных средств
- Прочие обоснованные и документально подтвержденные затраты
Сроки уплаты и отчетности
- Налоговый период — календарный год
- Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев
- Срок подачи декларации — не позднее 28 марта следующего года
- Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Льготы и специальные ставки
- 0% — для образовательных и медицинских организаций
- 10% — для иностранных организаций по доходам от международных перевозок
- 13% — по дивидендам российских организаций
- Региональные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков
Налог на прибыль организаций является важным элементом налоговой системы, требующим точного учета доходов и расходов. Правильное исчисление и своевременная уплата этого налога позволяют предприятиям избежать штрафных санкций и эффективно планировать свою финансовую деятельность.
