- Доходы нерезидентов РФ от российских источников
- Дивиденды, полученные физическими лицами-нерезидентами
- Отдельные виды доходов высокооплачиваемых иностранных специалистов
- Доходы от контролируемых иностранных компаний (КИК)
| Критерий | Резидент | Нерезидент |
| Пребывание в РФ | Более 183 дней в году | Менее 183 дней |
| Основная ставка НДФЛ | 13% | 15% |
- Определяется общая сумма дохода, подлежащая налогообложению
- Подтверждается статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Выбирается соответствующая ставка налога
- Рассчитывается сумма налога (доход × 15%)
- Налог перечисляется в бюджет
| Показатель | Сумма |
| Доход нерезидента | 500 000 руб. |
| Ставка НДФЛ | 15% |
| Сумма налога | 75 000 руб. |
- Налоговые агенты (работодатели) обязаны удерживать налог при выплате дохода
- При отсутствии налогового агента необходимо самостоятельно декларировать доход
- Срок уплаты - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным
- Для отдельных категорий нерезидентов могут действовать пониженные ставки согласно международным договорам
Сравнение ставок НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Для нерезидентов и отдельных видов доходов |
| 30% | Для некоторых видов доходов нерезидентов |
НДФЛ 15% представляет собой специальную налоговую ставку, применяемую преимущественно к доходам нерезидентов Российской Федерации. Понимание условий применения этой ставки важно как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов, осуществляющих выплаты доходов.
